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澳门葡京赌场财务管理制度
2019年08月27日

第一章    总则

第一条  为了加强澳门葡京赌场财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规及本会章程,制定本办法。

第二条  基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用,对机构的公益活动进行综合管理。具体包括:管理各项收入,降低成本费用,合理安排和使用各项资金;加强经济核算,保证支出进度,提高资金使用效益;建立健全财务管理制度和规程,加强财务监督、检查;维护机构财产完好,充分发挥财产物资效益;开展财务分析,参与机构经济决策,规范财务信息披露,促进机构建设和事业发展。

第二章    财务管理体制

第三条  基金会的财务按照“一个平台、一个进口、一个出口”的原则由办公室实行统一管理。

第四条  基金会理事会审定年度业务计划及经费收支预算,审议财务年度报告,决定财务工作中的重大问题。

第五条  基金会的财务活动依法接受社会公众和国家文物局的监督;接受取得民政部社会团体审计资格的会计师事务所审计。

第六条  基金会理事会换届和更换法定代表人及秘书长,应当进行财务审计。

第三章    财务管理机构

第七条  基金会办公室是财务管理的专门机构,配备专职会计人员,并建立财务岗位责任制。聘任具备会计人员任职资格的专职工作人员从事财务工作。

第八条  建立内部财务管理体制,明确职责划分。

(一)基金会主管财务的领导:严格遵守国家法律法规和财经制度,按照相关财务规定,配备合格会计人员;组织拟定基金会财务管理制度,接受财政、税务、审计机关及国家文物局的监督检查等。

(二)财务部门负责人:贯彻落实国家财经法规和有关财务政策;审核重要财务事项;协调各种财务关系以及各相关部门与财务部门的关系;组织制定财务预算、编制财务决算并负责组织实施;定期检查财务预算的实行情况,研究实行中存在的问题;负责组织财务核算,审核财务决算等。

(三)财务专职人员:具体履行财务管理职责,做好财务预算编制、实行、控制、分析考核和决算工作;建立健全内部财务管理制度,做好财务管理基础工作。

第四章    预算管理

第九条  财务部门根据基金会发展战略,按照年度工作计划和任务,本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则,坚持勤俭办事的方针,编制年度财务预算。

第十条  各部门根据年度工作计划,编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿,经办公室及财务主管领导审核后,形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后实行。

第十一条  各部门在编制年度预算时,收入预算参考上年预算实行情况及业务发展计划合理预测制定,业务活动成本和费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则,按费用标准或工作量测算编制。

第十二条  各管理部门须严格实行财务预算,除因工作计划、工作内容有较大调整,或者人员发生较大变化,需要通过预算调整程序核准新的预算外,一般不予以调整。在年内季末和年末,财务管理部门应总结、分析预算实行情况及存在的问题,提出改进意见。预算实行情况纳入各管理部门的业绩考核。

第五章    收入管理

第十三条  基金会的收入来源主要包括:

(一)国内外企业、社会组织、个人的捐赠;

(二)国家财政专项委托资金;

(三)本会实现的其它合法收益;

第十四条  分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。

第十五条  根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入,各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

第十六条  全部收入,必须纳入财务部门统一管理。

第十七条  根据捐赠者意愿,设立的专项基金,统一管理,分别记账。

第六章    支出管理

第十八条  各项支出的安排必须有利于文物保护事业发展,必须贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

第十九条  按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围实行资助支出和费用支出,并严格按照捐赠协议安排资金使用。建立健全各项支出管理和审批制度。

第二十条  严格履行专项基金、项目资金支出审批手续,各项目资金必须专款专用。需支付项目资金时,专项基金、项目负责人应向基金会写出书面申请,并与实行单位签订协议,500万元以下的由理事长批准后方可支付。

第二十一条   定向捐款资金进入基金会账户后,严格按照捐赠单位(捐款人)与本会签署的捐赠协议中列明资金使用范围、金额和支付时间实行。

第二十二条   非定向捐款的资助项目根据数额分别由理事会或理事长办公会议批准后,由办公室按照上款办法实行。

第二十三条   定向及非定向捐款的使用,基金会负责监督资金的使用情况,以保证捐款协议的实行。如协议实行过程中出现违反捐款使用协议的情况,本会应停止资助项目的实行并报告捐款单位(捐款人)。

第二十四条   捐赠设备物资时,在设备物资分配或变卖过程中发生的运输差旅费、招待费、人员劳务费等在设备物资折价中支付。如果设备物资直接提交给受赠单位,所发生的费用由接受捐赠单位支付。

第二十五条   因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等,需向捐赠人提供项目或活动成本估算,由业务部门提出,财务部门审核,秘书长审定。项目成本(费用)估算,按照成本核算的原则和方法进行,必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。

第二十六条   基金会工作人员工资福利和行政办公支出,严格按照《基金会管理条例》规定实行,不得超过当年总支出的10%。

第二十七条   招标采购。使用财政委托资金的采购事项,应当按照招标相关规定实行。募集资金用于采购的,也要有比选竞价,降低成本。

第七章    票据管理

第二十八条   现金支票只限于领用备用金及特殊情况下发放工资、奖金、劳务酬金等使用,其他事项一律不得领用现金支票。

第二十九条   各部门需领用转帐支票,必需事前填写支票领用单,写明用途及单位,经批准后向出纳领用,一般限于3天内将发票交财务按规定报销。

第三十条   如发现支票退票需作废,必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳,然后进行调换。

第三十一条   财务部门购置公益性单位接受捐赠统一收据,必须作好连号登记。每本票据使用完后,要认真进行结算登记。收据存根按会计档案规定保管,不得随意销毁。

第三十二条   各部门应严格按照票据性质使用票据,非公益的捐赠款,不得使用捐赠票据。

第三十三条   财务部门应按照票据号码依次填写票据,如实详细填写票据中的有关项目并加盖财务章及开票人姓名。如遇票据作废的,应加盖作废戳记,完整保存,不得自行销毁。

第三十四条   财务部门应设专人安全保管和使用各种票据,不得擅自将票据托付给他人保管和使用。如有特殊情况,需其他人员保管和使用票据的,须经领导批准,并做好交接手续。

第三十五条   如发生票据丢失,应马上采取相关补救措施,并查明原因,对责任人视情节轻重给予纪律追究。

第八章    资产管理

第三十六条   基金会资产分为固定资产和流动资产两类。

第三十七条   固定资产

(一)固定资产是指使用期限超过一年,单价在2000元以上的设备、工具、器具等自用资产。

(二)固定资产由办公室负责日常统一管理:建立固定资产的保管、使用、内部转移、维护保养、报废、清理盘点等内部管理制度,做到账账相符,账物相符。

(三)各部门采购的固定资产,须由办公室进行登记,办理入库手续后方可在财务报销。

(四)固定资产应由办公室负责组织日常定期维护保养,减少故障率。经相关方核实固定资产不能继续使用的,应报理事长办公会批准后办理报废手续。

(五)应根据自用固定资产的性质和使用情况,合理确定资产的使用寿命和残值,按规定计提折旧,折旧方法一经确定,不得随意变更。

(六)固定资产使用者在离开基金会时必须办理交接手续,确保固定资产安全。

第三十八条   流动资产

(一)流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

(二)严格实行现金管理办法、内部控制制度,确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。

(三)要进行定期和不定期检查资金的使用情况,进行往来款项的对账和清理。

第九章    财务审批权限及流程

第三十九条   财务审批权限

(一) 基金会财务审批实行理事长审批或理事长授权的秘书长审批制。

(二)基金会日常支出在10万元(含)以下的,由秘书长审批,10万元以上至100万元(含)的,经秘书长办公会审议通过后由秘书长审批;100万元至500万元(含)的,经理事长办公会审议通过后由秘书长审批;500万元以上的支出,经理事会审议通过后由理事长审批。

第四十条  募集资金和下拨经费须签订协议。

第四十一条   严格履行专项基金、项目资金审批手续,各项目资金必须专款专用。需支付项目资金时,由业务部门提出申请、财务部门审核,按第三十九条之规定实行。

第十章    财务分析与财务监督

第四十二条   财务分析与财务监督是提高财务管理水平和资金使用效益,维护财经纪律,促进事业健康发展的重要手段。

第四十三条   财务分析的主要内容包括:预算实行情况,资金运用情况,成本(费用)情况,财产物资的使用、管理情况等。财务部门应结合项目管理和服务特点,建立科学、合理的财务分析指标。通过分析,反映业务活动和经济活动的效果,并将分析结果及时反映给秘书处和理事会,为其进行决策提供科学、可靠的依据。

第四十四条   财务要通过收支审核、财务分析等,对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为,要及时予以制止、纠正,性质比较严重的,要向领导及有关部门报告,并按有关规定严肃处理。

第十一章      财务决算

第四十五条   年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映,是全面了解和掌握资金运营状况的重要手段。

第四十六条   严格按照国家有关财务会计制度规定,在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上,以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据,认真组织机构财务决算编制和报表工作,做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

第四十七条   严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报告,并接受相关审计。

第四十八条   财务报告经理事会审议后要及时对外披露。

第十二章      财务会计信息披露

第四十九条   财务会计信息是捐赠人、管理者和理事会等机构利益相关方了解基金会资源状况、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,其主要形式是财务会计报告。

第五十条       财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定,准确及时的填报各类财务报表。

第五十一条   建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公允的财务会计信息;按照基金会章程的规定每年在基金会网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。

第五十二条   以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务管理部门负责按会计制度核算并编制,报理事长审阅批准后,方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容,由财务部门按规定报请批准后对外披露。

第十三章      会计档案管理

第五十三条   会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。

第五十四条   基金会会计档案按照《会计档案管理办法》实行,实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归档。

第五十五条   基金会会计档案不得外借,遇有特殊情况,须经财务主管领导批准后,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。

第五十六条   销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁,单独抽出另行立卷,保管到未了事项完结时为止。

第十四章      附则

第五十七条   财政委托项目资金的管理按照《澳门葡京赌场财政委托项目资金管理办法》实行。

第五十八条   社会募集资金的管理按照《澳门葡京赌场社会募集资金管理使用办法》实行。

第五十九条   澳门葡京赌场专项基金和专项基金办公室资金的管理按照《澳门葡京赌场专项基金管理办法》实行。

第六十条 本制度2019年7月31日经五届理事会第九次会议表决通过,即日生效。2016年澳门葡京赌场财务管理制度同时作废。

第六十一条 本制度由基金会秘书处负责说明。

 


 
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